Kan en LLC velge å bli skattlagt annerledes hvert år?

For føderal inntektsskatt anses en LLC, eller et aksjeselskap, å være en negativ enhet. I virkeligheten eksisterer LLC ikke under Internal Revenue Code. Til tross for dette er en virksomhet som drives som LLC, klassifisert av IRS som en skattebetalende enhet på en eller annen måte, enten det er en eneboliger, et partnerskap eller et selskap. I de fleste tilfeller har LLCs eiere rett til å velge selskapets skatteklassifisering når selskapet er satt opp og kan endre klassifiseringen til enhver tid. Men når klassifiseringen er endret, kan LLC generelt ikke endre det igjen i fem år.

Standard Skatt Klassifikasjoner

IRS klassifiserer noen spesifiserte forretningsenheter som selskaper for skatt, uansett om virksomheten er dannet som en LLC. For eksempel er forsikringsselskaper og bedrifter dannet av en føderalt anerkjent indisk stamme eller statsregering, klassifisert som selskaper. Standardskatteklassifiseringer som gjelder for andre typer LLC-bedrifter, er vanligvis avhengig av antall eiere som deltar i virksomheten. To eller flere eiere i virksomheten standardiserer en partnerskapskatteklassifisering, mens et enkeltmedlem LLC utelukker en enesjefklassifisering.

Skatteklassifisering Valg

LLC som ikke automatisk klassifiseres som et selskap under Internal Revenue Code, kan velge en skatteklassifisering. For eksempel kan eieren av et enkeltmedlem LLC velge å bli beskattet som et selskap i stedet for en eneboliger. Eieren kan også videre velge skattebehandling som et underkapittel S-selskap. For å gjøre valget må LLC-eieren sende skjema 8832 "Entity Classification Selection" med IRS, som vil varsle skattebetaleren om valget aksepteres innen 60 dager etter at det er arkivert.

Senere valg

En LLC som legger inn et valg for skatteklassifisering når det er nylig dannet, kan endre klassifiseringen når som helst; Men etterfølgende endringer er underlagt 60-måneders begrensningsregel. Hvis LLCs eiere ønsker å endre klassifiseringen før utløpet av 60 måneder, må de søke om en privatmelding om endringen fra IRS. I situasjoner der mer enn 50 prosent av eierinteressen i LLC har endret seg siden siste valg, vil IRS trolig godkjenne valget for å endre LLCs skatteklassifisering.

Andre endringer i skattemessig klassifisering

IRS standard klassifikasjon regler noen ganger gjelder til tross for innlevering av et valg av LLC. Dette skjer vanligvis når det skiftes eierskap av virksomheten eller en disposisjon av eiendeler. For eksempel må en LLC som er klassifisert som et partnerskap for skattemessige formål, arkiveres som eneselskap dersom antall eiere reduseres til en, uansett om dette skyldes død eller kjøp av de andre medlemmene. Endringer i klassifisering kan også forekomme i tilfeller av skilsmisse, gifting av LLC eierandel og LLC fusjoner.

Anbefalt