Slik absorberer du en gammel bedrift i en ny bedrift på inntektsskattedag

En fusjon eller oppkjøp resulterer i kombinasjonen av to selskaper, med en enhet som mister sin identitet og blir fullstendig absorbert av den andre virksomheten som påtar seg alle rettigheter, privilegier og forpliktelser i fusjonen. Når en gammel bedrift absorberes av et nytt selskap, kommer enkelte variabler til spill, inkludert regnskapsmessige problemer og rapportering av selskapsskatt. Prosessen med oppløsning og absorpsjon vil avhenge av den juridiske formen til begge selskaper - du må overholde bestemte føderale og statlige lover som styrer partnerskap, S-selskaper og vanlige selskaper.

Juridisk struktur

Ideelt sett bør den juridiske formen for den nye virksomheten være identisk med den gamle for å lette opptaket. Andre scenarier er mulige, men vil ha visse restriksjoner og juridiske problemer. For eksempel, hvis den gamle virksomheten var et S-selskap, må dets eiendeler først avvikles før det oppløses. Samarbeidspartnere vil typisk ha en buyout-avtale som fastsetter hvordan forretningsmessige forhold skal håndteres ved lovlig oppløsning, som kan omfatte absorpsjon av et nytt selskap. Men hvis den gamle virksomheten ble innlemmet, kan dens eiendeler overføres direkte til den nye virksomheten når oppløsningen er fullført.

Konsolidert Avkastning

Hvorvidt eiendelene til den gamle virksomheten ble solgt til den nye virksomheten eller til en tredjepart med inntekter som går til den nye virksomheten som en investering i egenkapital, må du legge inn en konsolidert avkastning for begge bedrifter. Likvidasjonen av den gamle virksomheten kan også generere skattemessige tap hvis eiendelene var mindre enn skattegrunnlaget. Du må rapportere overføring av forretningseiendom og / eller salg av forretningsmessige eiendeler ved å sende inn skjema 4797, som viser de tilhørende gevinstene eller tapene. Fest dette til den andre skattedokumentasjonen du sender til Internal Revenue Service.

S Corporation Tax Return

S-selskaper betraktes som gjennomgående foretak hvis respektive eiere eller aksjonærer utarbeider sine individuelle avkastninger. Hvis den gamle virksomheten var et S-selskap, må du sende to avkastninger: En passende for den nye virksomheten basert på sin juridiske status og Form 1120S for den gamle virksomheten, merket som endelig. I tillegg til å utarbeide 1120S, filformular 966, bedriftsoppløsning eller likvidasjon og, hvis det er aktuelt, skjema 8949, som rapporterer likvidasjonsutbyttene som aksjesalg.

Skattefri restrukturering

Det er en bestemmelse i skattelov for å rulle den gamle virksomheten inn i den nye virksomheten skattefri. Dette er mulig dersom eierne av den gamle virksomheten opprettholder en eierandel i den nye virksomheten etter absorpsjonen. I tillegg bør den nye virksomheten fortsette å utføre noen av aktivitetene i den gamle virksomheten. Ved innlevering av selvangivelsen for det nye selskapet, vil både de gamle og de nye bedriftene fremlegge uttalelser etter Treasury Regulation Sec. 1, 368 til 3 (a). I utgangspunktet vil den gamle virksomheten vise en balanse som er tilbakestilt til null i stedet for fortjeneste fra salg av eiendeler.