Selskapets skattefordel

Å velge en form for bedriftsorganisasjon kan være et av de tøffeste valgene en gründer gjør når man starter en ny bedrift. Å bestemme blant firmaer, partnerskap, selskaper med begrenset ansvar og selskaper kan være forvirrende, fordi hver forretningsstruktur har forskjellige juridiske og regulatoriske krav, og hver gir forskjellige skatteimplikasjoner for eieren. Mange små bedrifter er organisert som LLCs, som gir en solid blanding av juridiske beskyttere og skattefordeler for eierne.

Klassifisering

LLCs er hybridformer av organisasjon som bryter gapet mellom bedrifter og bedrifter, ved å vedta aspekter av begge deler, men gir hele spekteret av fordeler av hverken. Fordi LLCs ikke blir anerkjent på føderalt nivå, vil Internal Revenue Service evaluere selskapet for å avgjøre om det er beskattet som et aksjeselskap eller som en gjennomføring for en eiendomsforetak. Ronald Cappuccio, en forretningsadvokat, bemerker at "Fordi et aksjeselskap er en uavhengig virksomhet, vil Internal Revenue Service ikke behandle det som et selskap, med mindre det har flere bedriftsegenskaper enn ikke-bedriftsegenskaper."

Det er ikke nok å organisere som en LLC - IRS vil avgjøre hvordan LLC vil bli klassifisert for skatteformål i henhold til seksjon 301.7701-2 i US Treasury Regulations.

overskudd

Generelt lar en LLC organisert som eneselskap for pass-through midler opptjent av eieren å passere til eierens Form 1040 selvangivelse - underlagt selvstendig skatt. LLC selv betaler ikke inntektsskatt.

LLCs arkivering som et selskap vil bruke Form 1120, og inntektene fra LLC vil bli gjenstand for bedriftsskattesatser, uten gjennomstrømming til de enkelte medlemmenees 1040-tall. Medlemmene må imidlertid betale skatt på utdelinger, noe som fører til en skatt på LLC for inntektene og deretter en skatt på den enkelte for distribusjonen fra LLC. I tillegg kan medlemmer av denne typen LLC betraktes som ansatte, med tilstrekkelig ansettelsesskatt.

For de fleste små bedrifter med en enkelt eier, gjør en LLC beskattet som en eierskap tillatelse for de fleste skattemessige fordeler, fordi LLC selv ikke er ansvarlig for bedriftsskatt, og eieren betaler skatt på fortjenesten til selskapet ved selvstendig næringsdrivende sats på 15, 3 prosent på den første $ 106.000 tjent.

Tap

Fordi fortjeneste og tap vanligvis flyter til et LLC-medlems personlige selvangivelse dersom organisert som en eierskap eller et partnerskap, kan en LLC-eier trekke ned noen forretningstap hvis selskapet tar et tap i skatteåret. Men fordi LLCs tilbyr begrenset ansvar til eieren, kan skattefradrag for tap ikke oppveie det totale tapet til eieren. For katastrofale tap kan dette begrensede ansvaret være en økonomisk livredder. For rutinemessige driftstap finansiert ut av eiers lomme, kan ansvarskortet imidlertid være mindre velkommen, avhengig av graden av separasjon mellom eieren og LLC gjennom hele skatteåret, og eventuell annen inntekt som eieren kan ha opptjent bortsett fra LLC.

Eiers helseforsikring

Ken Gaebler, en forretningskonsulent, sier at "administrerende medlem av en LLC kan trekke 100 prosent av helsepremiepremien han eller hun betaler - i den grad av deres pro rata andel av LLCs netto overskudd, fordi fortjenesten regnes som arbeidsinntekt. " Denne egenskapen til LLCs kan være attraktiv for eiere som står overfor høye selvforsikringspremier.

konverteringer

IRS advarer om at "Hvis du konverterer en eksisterende virksomhet, for eksempel et selskap, til en LLC, kan det være skattemessige konsekvenser: Konvertering kan føre til skattepliktige gevinster, og [og] lønnsgrunnlaget for arbeidslivet kan bli påvirket." Konverteringer til og fra LLC-status kan ha betydelig innvirkning på forretningsvirksomheten og bør gjennomføres med råd fra en kvalifisert forretningsadvokat eller revisor.